【空き家になる実家】相続税はどのくらいになるの？

空き家になる実家を相続したとき、まず最初に心配なのは相続税ではないでしょうか。

相続税は各種金融機関、税務署で、相続後10か月以内に支払わないといけません。

 

この記事では空き家を相続した場合、相続税がどれくらいになるのか、その仕組みと計算方法をざっくり書いています。

 

相続税は様々なケースに応じて、きめ細かくルールが枝分かれしています。

相続税の全体像を掴むのは至難の業ですが、この記事では「空き家相続」に特化していますので、比較的掴みやすいと思います。

 

また細部の話を伝えるために、全体の話をしなくてはならない事があります。

 

と感じる部分もあるかもですが、話を外枠から細部に切り込むためです。

「空き家の相続、全般」の話はこちらの記事にまとめてます。

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【実家の空き家を相続したら】相続税の概要をおさえよう

空き家を相続したら、相続税を納めなくてはなりません。

相続税を納める人は相続した人、つまり「相続人」です。

相続税を考える前に、自分はどれくらいの割合の相続を受けるのか、を解らないといけません。

相続人は自分を含め、何人いるのか把握しておきましょう。

相続順位を知っておこう

相続人には順位があります。それを相続順位と言います。

 

例を挙げると、亡くなった人が「Aさん」だとして、「Aさん」には妻と長男、次男、長女がいたとします。

Aさん（被相続人）			妻
長男		次男		長女

 

配偶者は順位に変動なく、常に相続人の権利があります。

そして、第一順位は子供たちです。

 

一般的に、相続順位は次のようになっています。

◆相続順位

1）第一順位　　被相続人の子ども
2）第二順位　　被相続人の親
3）第三順位　　被相続人の兄弟

※　配偶者には順位がなく、常に相続する立場

 

上の家族の例の場合・・

子供たち全員、もしくは誰か一人でも相続を受けた場合、第二順位と第三順位の人は相続人にはなりません。

第一順位の人が亡くなっている場合は、第二順位に移るんじゃなく、亡くなっている人の子供が第一順位になります。

これを「代襲相続（だいしゅうそうぞく）」と言います。

 

このように、本来相続人となるはずの人が亡くなっている時は、その子供（被相続人の孫）が、代わりに相続できます。

 

下の表では、「〇」が付いている人が、第一順位相続人となります。

被相続人の孫は、長男の「代襲相続人」となって、長男がもらえるはずの相続額と同額をもらえます。

Aさん（被相続人）			妻　〇
長男（死亡）	長男の嫁　×	次男　〇		長女　〇
子供（Aさんの孫）〇

この表であるように死亡した長男の嫁は、相続人となりません。

代襲相続は、「直系卑属（ちょっけいひぞく）」に継承されるからです。

「第一順位の子供はいたけど、死亡している」という場合、代襲相続人に相続が移ることは解りました。

そのときの相続人は第二順位、「故人の親」へと移ります。

これも代襲相続で、生きていれば「故人の親の親」となるんですが、そんなケースはほぼありません。

 

そうなると第三順位、「故人の兄弟」が相続人となります。

第三順位にも、代襲相続人があり、故人から見て「甥や姪」が相続人になります。

故人
故人の兄（死亡）	故人の兄嫁　×	故人の弟　〇
兄の子（故人の甥）　〇

 

 

遺産相続の取り分割合い【法定相続分】を知っておこう

相続人が複数いる場合、故人との関係によって、割合いが法律で決まっています。

しかし、それは相続人同士で、もめたりトラブルになったとき、裁判などで示す基準として使われるためにあります。

 

なので、相続人同士で話し合い、みんなが「合意」すれば、法定相続分通りでなくても良いわけです。

これを「相続分割協議」と言い、通常は「相続分割協議書」を作ります。

 

法定相続分はどのようになっているか、参考にもなるので見てみましょう。

 

被相続人（故人）に、配偶者がいる場合の例です。

相続人	配偶者の貰う割合	配偶者以外の相続人が貰う割合
配偶者しかいない場合	財産の100％
配偶者と第一順位の人いる場合	財産の50％	財産の50％を第一順位の人数で折半
配偶者と第二順位の人がいる場合	財産の２/３	財産の１/３を第二順位の人数で折半
配偶者と第三順位の人がいる場合	財産の３/４	財産の１/４を第三順位の人数で折半

 

配偶者がいない場合、の法定相続分はこうなります。

 

相続人	受け取る財産の割合
第一順位の人	配偶者がいないので100％
第二順位の人	配偶者、第一順位がいないので100％
第三順位の人	配偶者、第一順位、第二順位の人がいないので100％

 

相続税の税率と控除を知っておこう

受け取る遺産額に応じて、支払う税率と控除額が決まっています。

受け取る遺産額 「正味の遺産額」	税率	控除額
1,000万円以下	10％	なし
3,000万円以下	15％	50万円
5,000万円以下	20％	200万円
1億円以下	30％	700万円
2億円以下	40％	1,700万円
3億円以下	45％	2,700万円
6億円以下	50％	4,200万円
６億円超え	55％	7,200万円

1人あたりの受け取り額に応じて、上の表のような税率と控除額とになります。

基礎控除額を知っておこう？

多くの空き家になる実家の場合、「小規模宅地等の特例」が使えません。

 

ただし相続税の場合は「基礎控除」というものがあります。

 

基礎控除額は、下のように計算します。

例えば…

父親は5年前に亡くなっていて、今回実家で一人暮らしをしていた母親が亡くなったとします。

第一順位の子供たち３人が相続人だったら、下のように計算します。

 

控除額4,800万を超えたら、超えた差額の金額に対して税金がかかります。

正味の遺産額はいくらか？

 ▼▼▼▼▼

では、それぞれの項目を簡単に解説します。

 

 

 

このケースでの「正味の遺産額」を出してみます。

 

 

なので相続税がかかる金額は、

 

ではこれを遺産分割協議で、このように分けることになったとします。

 

それぞれの相続税を見てます。

相続人	受け取り遺産額	税率	控除額	相続税
長男	3,100万円	20％	200万円	3100×20％－200＝420万円
次男	2,000万円	15％	50万円	2000×15％－50＝250万円
三男	1,000万円	10％	なし	1000×10％＝100万

 

あと、ここに出てくる不動産の価格は、実際に売買できる価格ではありません。

売れない、貸せない、の負動産だとしたら相続税でも足かせにもなり、今後の管理費や固定資産税でも、負担が続きます。

土地は現金のように価値を分けるのが難しく、とりあえず共有相続財産として複数人で持ち合うことも可能です。

しかし不動産の共有財産は、あとでトラブルの元となるケースが多いので、よく話し合いましょう。

相続時には実際の売買価格出なく、路線価で計算します。

詳しくはこちらの記事を参考にしてください。

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まとめ

 

相続税は申告を間違えると余分に払ってしまったり、逆に過少申告になってしまったりと、大きなお金が動くのでミスなくやりたいところです。

今回の記事は、ざっくり税額の予想をつける意味で参考にして、正確なところは税理士さんにお願いするのがベストです。

税理士費用は、およそ相続額の１％が相場と言われています。

 

そこで最後に、税理士費用を少しでも安く抑えるための、お薦めサービスを２つ紹介します。

 

一つは、何度でも税理士さんに相談できる環境で、「自分で相続税申告書」を作成できるサイトです。

料金は69,000円ですが、税理士報酬に比べると桁違いに安いです。

▶▶▶　自分で簡単に相続税申告書を作成。申告の難易度をまずはWEB診断。【better相続】

そしてもう一つ、「税理士さんにお願いしたい！」という人は、税理士選びに失敗しないよう、下のサイトがお薦めです。

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P.S.

記事の本質が「空き家になった不動産の相続」というものでしたが、記事を書いているうちに、ざっくりと全体像を書かないと難しいと気づきました。

本来の「空き家相続」のケースでは、あまり起こらないケースまで書いてしまいました。

 

ざっくりとでも相続税のこと、伝わりましたでしょうか。

 

「空き家相続とは関係ない」ついでにもう１つ。

 

配偶者の相続税控除額は「配偶者控除」といって、手厚くなっています。

 

 

 

 

今回も最後までお読みいただき、ありがとうございました。